柳州市推广应用税控收款机宣传手册

前言

    为加强税源管理，堵塞征管漏洞，维护市场经济制度，根据国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局《关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发〔2004〕44号）、国家税务总局关于印发《税控收款机推广应用实施意见》的通知（国税发〔2004〕110号）的精神，及《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，经柳州市人民政府批准，我市将在2010年下半年开始，在全市范围（含六县）内推广运用国标税控收款机。为了让广大纳税人了解我市推广运用国标税控收款机的整体情况，同时也增进纳税人对国标税控收款机的相关知识的了解，我们本着简捷、实用的原则，向纳税人介绍国标税控收款机有关知识。

一、什么是税控收款机？

    税控收款机就是符合税控收款机标准（GB18240）第一部分具有税控功能的电子收款机。税控收款机应当与税控IC卡、用户卡、税务管理卡结合使用。它的主要功能是开具税控发票、保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，并可实现税务机关管理和数据核查等要求。

二、为什么要推广应用税控收款机？

    国家推广应用税控收款机是为了进一步推进依法治税，强化税源监控，堵塞税收征管漏洞；整顿和规范经济秩序，加强税务管理和财务管理，为纳税人公平竞争、依法纳税创造良好的市场环境；加快税收管理信息化建设步伐。

三、推广应用税控收款机应坚持哪些原则？

    推广应用税控收款机采取“统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖”的原则实施。

1.“统一标准”是指税控收款机应当按照国家的统一标准进行生产。

2.“生产许可”是指企业必须按照规定的程序和要求，通过资质审查、获取生产许可证，才能获得市场准入的资格。

3.“政府推广”是指税控收款机推广应用，并非一般的商品普及，而是带有强制性的政府行为，必须由政府统一组织对取得生产许可证的品牌进行选型招标，以确保推行的力度和效果。

4.“分步覆盖”是基于我市的实际情况以及地区、行业差异，积极、稳妥地分行业、分类型逐步推行。

四、推广应用税控收款机有哪些法律和政策依据？

    推广应用税控收款机所依据的法律政策有：1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条明确规定，国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。2.《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发[2004]44号）。3.《国家税务总局关于印发<税控收款机推广应用实施意见>的通知》（国税发[2004]110号）。4.自治区地税局、国税局、财政厅、信息产业局、质量技术监督局《关于印发广西壮族自治区推广应用税控收款机实施方案的通知》（桂地税发[2007]290号）。

五、哪些纳税人是推广应用税控收款机的对象？

   凡从事饮食、娱乐、服务、交通运输、文化体育、建筑、销售不动产等适合使用税控收款机系列机具的行业，有固定经营场且月营业额达营业税起征点3000元的纳税人，必须购置、使用税控收款机。

六、哪些企业或行业暂不推广应用税控收款机？

   凡是使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的大型零售商场、超市、大卖场及大型连锁快餐业，鉴于其财务核算相对健全，而且系统建设投资成本偏高，不宜全部换成税控收款机，待国家相关标准出台后再实施税控改造。

七、纳税人办理税控业务的流程是什么？

    税控业务一般流程是纳税人购机、注册登记、购票信息写卡、机器日常使用、纳税人数据申报、税务机关接收申报数据、税务管理核查等。

八、哪些企业有资格销售税控收款机？

    只有参加自治区人民政府组织的选型招标中标的税控收款机生产企业才能进入市场销售。这些中标企业由自治区人民政府在广西区所辖行政区域内公告。

九、税控收款机销售企业提供哪些售后服务？

     中标企业必须在其销售的税控收款机的区域设立售后服务网电，负责机器的安装、调试、维修以及培训等服务工作。公布服务热线电话和售后服务承诺，热线电话提供24小时全天候服务。

十、纳税人如何使用和管理税控收款机？

    1.符合推广应用税控收款机条件的纳税人，应按规定购买使用税控税款机。

    2.用户在经营过程中，不论以现金或非现金的方式收取款项时（开具增值税专用发票的除外），都必须通过税控收款机如实录入经营数据，开具由税务机关统一印制的税控收款机发票。

    3.严禁损毁或者擅自改动税控收款机。

    4.用户应当按期向主管税务机关报送税控收款机记录的经营数据及相关资料，接受税务机关监督。

十一、税控收款机丢失、被盗如何处理？

    用户发生税控收款机丢失、被盗等情况时，应当立即向主管税务机关报告，并按规定重新购置税控收款机，以保证经营活动中正常使用。

十二、税控收款机发生故障时，用户当如何处理？

    当税控收款机发生故障时，用户应当立即通知售后服务网点维修。在机器维修期间，应使用《经营收入临时登记簿》，逐笔登记经营收入。机器修复后，应将维修期间的经营收入汇总录入税控收款机。

十三、用户在办理变更、注销税务登记手续时，所使用的税控收款机如何处理？

    用户应在变更、注销税务登记的同时，办理税控收款机的变更、注销手续。

十四、什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？

    用户申报的计税数据明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关有权核定其应纳税额：

    1.  未按规定安装使用税控收款机的;

    2.  不如实录入销售或经营数据的;

    3.  发生税控收款机丢失、被盗的；

    4.  擅自拆卸、改动和破坏税控收款机的。

十五、纳税人未按规定安装、使用税控收款机应承担哪些法律责任？

    1.纳税人未按规定安装、使用税控收款机，或者损毁、擅自改动税控装置的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定处罚。

    2.因未按照规定安装、使用税控收款机导致不缴或者少缴税款的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

    3.纳税人未按照规定开具税控发票的,依照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定处理。

十六、税务机关、税务人员和其他负责推广税控收款机工作的国家机关工作人员，不得违反哪些规定？

    税务机关、税务人员和其他负责推广税控收款机工作的国家机关工作人员在推广应用税控收款机不得违反下列规定：

    1.为中标企业推荐、指定代理商；

    2.为税控收款机用户指定品牌和机型；

    3.强制用户选购某种产品；

    4.滥用职权，徇私舞弊，从中谋取不正当利益。

十七、企业或代理商在推广税控收款机工作中违反规定对国家机关工作人员进行商业贿赂，应承担哪些责任？

    经查证属实的，在5年内不得参加广西税控收款机的选型招标活动；已经取得中标资格的，取消其中标资格。